1. Базова ставка на загальних принципах (skala podatkowa):

За цією ставкою оподатковується прибуток (дохід - витрати = прибуток).

Шкала податку складається з двох частин:

➡️12%- якщо дохід не перевищив 120 000 злотих у рік.

➡️32%- від доходу, що перевищив 120 000 злотих у рік.

Неоподаткована сума у 2023 р. становить 30 000 злотих.

При виборі цієї форми оподаткування слід:

• вести податкову книгу доходів і витрат;
• сплачувати аванси з податку на дохід за окремі місяці або квартали до 20 числа кожного місяця (за попередній місяць);
• необхідно подати річну деклараці PIT- 36 з 15 лютого по 30 квітня.

Пільги: Підприємець може підсумувати прибуток разом з дружиною/ чоловіком, пільги на дітей або інтернет та інше.

2. Лінійний податок (podatek liniowy)

✔️ Ставка завжди одна - 19%, не залежно від прибутку.

За цією ставкою оподатковується прибуток (дохід - витрати = прибуток).

Цей тип оподаткування НЕ передбачає спільної сімейної декларації

• Слід сплачувати аванси з податку на дохід за окремі місяці або квартали до 2 числа кожного місяця (за попередній місяць).
• Необхідно подати річну деклараці PIT- 36L з 15 лютого по 30 квітня.

3. Спрощена система (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

✔️ Податок нараховується за фіксованою ставкою від доходу(надходжень), а НЕ прибутку.

✔️ Для кожного виду діяльності установлена своя ставка, яка саме знайдете в ст. 12 ust. 1 закону o zryczałtowanym podatku dochodowym.

• Слід сплачувати аванси з податку на дохід за окремі місяці або квартали до 2числа кожного місяця (за попередній місяць).
• Необхідно подати річну деклараці PIT- 28 з 15 лютого по 30 квітня.

Додатково потрібно пам’ятати про 4% податок солідарності” (daninę solidarnościową) після отримання доходу розміром 1 000 000 зл. в рік.

З 2022 р. внесок на ZUS (медичне страхування) залежить від вибраної Вами форми оподаткування та розміру вашого доходу.

Якщо Ви сплачуєте податок на базові ставці на загальних принципах (skala podatkowa), внесок на медичне страхування становитиме 9% бази нарахування

внесків (прибутку від підприємницької діяльності). Якщо ви сплачуєте податок на доходи фізичних осіб у формі фіксованого податку (podatek liniowy), ви зобов’язані на ZUS платити внесок у розмірі 4.9% бази нарахування внесків прибутку від підприємницької діяльності).

Пам’ятайте:

1. Якщо при реєстрації фірми Ви не виберете форми оподаткування, то автоматично Вам призначена буде базова ставка.

2. Можеш змінити форму оподаткування але тільки в визначеному законодавством часі і при дотриманні процедури.

3. При формі оподаткування за правилами базової ставка на загальних принципах та при лінійному оподаткуванні внесок на ZUS не може бути нижчим ніж 9% мінімальної заробітної плати станом на 1 лютого (тобто в 2023 р. внесок на ZUS не може бути нижчим ніж 314,10 зл в місяці, або не може бути нижчою ніж 3 769.2 зл в рік).

4. При спрощеній системі, тобто ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – ваш щомісячний внесок на ZUS становитиме 9% від фіксованої ставки, яка ж розміром середньої винагороди, застосованої в IV кварталі попереднього року і буде інакше вираховуватися в залежності від доходу (ваших всіх надходжень). Внесок на ZUS для доходів (надходжень) нижче 60 тис. буде 376.16 зл; для доходів (надходжень) від 60 тис. до 300 тис. буде 626.93 зл; для доходів (надходжень) більше 300 тис. - 1128,48 зл.

Святослава Никорович - Мендель

Лідерка програми Українського дому “Праця”